Ulgi podatkowe na innowacje to system ulg, który pozwala na osiągnięcie realnych korzyści finansowych związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową przedsiębiorstwa.

Przepisy podatkowe przewidują dla podatnika dwie bardzo ciekawe ulgi:

1. Innovation Box lub IP Box – to nowa ulga wprowadzona od 1 stycznia 2019 r., która działa po stronie dochodowej przedsiębiorcy. Polega na możliwości zastosowania niższej - 5% stawki podatku dochodowego dla dochodu uzyskiwanego z tytułu określonych praw własności intelektualnej;
2. Ulga B+R - to ulga, która co prawda została wprowadzona w 2016 r., ale nie wszyscy przedsiębiorcy ją znają. Ulga ta działa po stronie kosztowej przedsiębiorcy, tj. pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania nawet 100% kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową.

Kto może skorzystać z ulg?

Ulgi skierowane są do wszystkich przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową.

Każdy przedsiębiorca, niezależnie od prowadzonej przez niego formy działalności – tj. zarówno osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, jak i spółka prawa handlowego – może skorzystać z ulg.

Ulgi przysługują niezależnie od branży, w której działa przedsiębiorca. Ulgi znajdą szczególne zastosowanie w takich branżach jak:

1. IT – np. nakłady poniesione na rozwój nowych systemów i języków programowania, tworzenie nowych oryginalnych technik szyfrowania, opracowywanie innowacyjnych technik do produkcji gier;
2. Farmacja i rynek wyrobów medycznych – np. nakłady poniesione na opracowywanie nowych receptur, ulepszanie wyrobów medycznych, organizowanie i prowadzenie prac badawczych, optymalizacja procedury produkcji o nowe rozwiązania technologiczne;
3. Finanse i ubezpieczenia – np. nakłady poniesione na opracowywanie nowych modeli ryzyka dla polityki kredytowej oraz technik badań zachowania konsumentów w celu tworzenia nowych produktów finansowych;
4. Produkcja – np. nakłady poniesiona na badania nad innowacyjnymi technologiami do produkcji maszyn lub optymalizacji procesu wytwórczego, prace w zakresie możliwości zastosowania dostępnych materiałów i surowców w nowy, innowacyjny sposób.

Zatem, jeśli w ramach swojego przedsiębiorstwa:

• zdobywasz nową wiedzę lub wykorzystujesz dotychczas zdobytą wiedzę w pracy nad tworzeniem nowych zastosowań;
• prowadzisz w tym zakresie badania naukowe i prace rozwojowe oraz
• działasz przy tym w sposób twórczy i systematyczny

to możesz - jako podmiot prowadzący działalność badawczo-rozwojową – być uprawniony do skorzystania z ww. ulg, a w konsekwencji osiągnąć realne korzyści finansowe dla swojego przedsiębiorstwa poprzez:

• zastosowanie niższej, 5% stawki podatku dochodowego dla dochodu uzyskiwanego z tytułu określonych praw własności intelektualnej;
• odliczenie od podstawy opodatkowania nawet do 100% kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową.

W kolejnych artykułach opiszemy zasady działania każdej z ulg – śledź nasze artykuły w zakładce Aktualności na naszej stronie internetowej (www.esb-legal.pl).