Ulga na działalność badawczo-rozwojową (tzw. ulga B+R) to ulga pozwalająca na obniżenie podstawy opodatkowania o poniesione na działalność badawczo-rozwojową koszty kwalifikowane.

Aby skorzystać z ulgi B+R, Twoja działalność musi mieć charakter badawczo-rozwojowy, tj.:

• Twoja działalność musi mieć na celu zdobywanie nowej wiedzy lub wykorzystywanie dotychczasowej wiedzy w pracy nad tworzeniem nowych zastosowań,
• być prowadzona w sposób twórczy i systematyczny oraz
• obejmować prowadzenie badań naukowych i prac rozwojowych.

Ile wynosi ulga?

Od 2018 r. ulga pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania nawet 100%[1] kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową[2].

Jak to działa?

Podmioty prowadzące działalność badawczo-rozwojową mogą obniżyć podstawę opodatkowania (tj. wartość, od której naliczany jest podatek) o określone koszty kwalifikowane poniesione na taką działalność, tj.:

1. zapłacone przez Twoje przedsiębiorstwo wynagrodzenie za pracę, wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenie lub umowy o dzieło, w tym także sfinansowane przez Ciebie składki w ramach tych umów;
2. koszty zakupu materiałów, surowców, sprzętu specjalistycznego, usług polegających na możliwości wykorzystania aparatury naukowo-badawczej;
3. koszty poniesione na zamówione ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i inne tego typu usługi świadczone przez uczelnie i instytuty badawcze;
4. koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego;
5. odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Podsumowanie:

Jeśli Twoje przedsiębiorstwo prowadzi działalność badawczo-rozwojową oraz w związku z tak prowadzoną działalnością:

1. zatrudnia pracowników lub współpracowników;
2. nabywa materiały, surowce, sprzęt specjalistyczny lub usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej;
3. zamawia ekspertyzy, opinie i usługi doradcze od uczelni i instytutów badawczych;
4. ponosi koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego;

to potencjalnie kwalifikujesz się do możliwości skorzystania z ulgi B+R.

Jeżeli jesteś zainteresowany skorzystaniem z ulgi, potrzebujesz dodatkowych informacji na ten temat lub praktycznego wyjaśnienia, skontaktuj się z nami (nasze dane znajdziesz tu: https://www.esb-legal.pl/pl/kontakt) - chętnie Ci w tym pomożemy.

[1] Dla przedsiębiorców niebędących centrami badawczo-rozwojowymi (w przypadku centrów badawczo-rozwojowych nawet 150% kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową).

[2] Przy czym, kwota odliczenia nie może w danym roku podatkowym przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych.